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| 2004年3月18日 |
摘自:中国注会协会 |
| 2004年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲 一、 税法概论 （一） 税法的概念 （二） 税法的地位及与其他法律的关系 （三） 我国税收的立法原则 （四） 我国税法的制定与实施 （五） 我国现行税法体系 （六） 我国税收管理体制 二、 增值税法 （一） 征税范围及纳税义务人 （二） 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （三） 税率与征收率的确定 （四） 一般纳税人应纳税额的计算 （五） 小规模纳税人应纳税额的计算 （六） 几种特殊经营行为的税务处理 （七） 进口货物征税 （八） 出口货物退（免）税 （九） 纳税义务发生时间与纳税期限 （十） 纳税地点与纳税申报 （十一） 增值税专用发票的使用及管理 三、 消费税法 （一） 纳税义务人 （二） 税目、税率 （三） 应纳税额的计算 （四） 自产自用应税消费品应纳税额的计算 （五） 委托加工应税消费品应纳税额的计算 （六） 兼营不同税率应税消费品的税务处理 （七） 进口应税消费品应纳税额的计算 （八） 出口应税消费品退（免）税 （九） 纳税义务发生时间与纳税期限 （十） 纳税地点与纳税申报 四、 营业税法 （一） 纳税义务人 （二） 税目、税率 （三） 计税依据 （四） 应纳税额的计算 （五） 几种经营行为的税务处理 （六） 税收优惠 （七） 纳税义务发生时间与纳税期限 （八） 纳税地点与纳税申报 五、 城市维护建设税法 （一） 纳税义务人 （二） 税率 （三） 计税依据 （四） 应纳税额的计算 （五） 税收优惠 （六） 征收管理与纳税申报 附： 教育费附加的有关规定 六、 关税法 （一） 征税对象及纳税义务人 （二） 进出口税则 （三） 原产地规定 （四） 关税完税价格 （五） 应纳税额的计算 （六） 关税减免 （七） 行李和邮递物品进口税 （八） 关税征收管理 七、 资源税法 （一） 纳税义务人 （二） 税目、单位税额 （三） 课税数量 （四） 应纳税额的计算 （五） 税收优惠 （六） 征收管理与纳税申报 八、 土地增值税法 （一） 纳税义务人 （二） 征税范围 （三） 税率 （四） 应税收入与扣除项目的确定 （五） 应纳税额的计算 （六） 税收优惠 （七） 征收管理与纳税申报 九、 城镇土地使用税法 （一） 纳税义务人 （二） 征税范围 （三） 应纳税额的计算 （四） 税收优惠 （五） 征收管理与纳税申报 十、 房产税法 （一） 纳税义务人及征税对象 （二） 征税范围 （三） 计税依据和税率 （四） 应纳税额的计算 （五） 税收优惠 （六） 征收管理与纳税申报 十一、 车船使用税法 （一） 纳税义务人 （二） 征税范围 （三） 税率 （四） 应纳税额的计算 （五） 税收优惠 （六） 征收管理与纳税申报 十二、 印花税法 （一） 纳税义务人 （二） 税目、税率 （三） 应纳税额的计算 （四） 税收优惠 （五） 征收管理与纳税申报 （六） 对违反税法规定行为的处罚 十三、 契税法 （一） 征税对象 （二） 纳税义务人与税率 （三） 应纳税额的计算 （四） 税收优惠 （五） 契税征收管理 十四、 企业所得税法 （一） 纳税义务人及征税对象 （二） 税率 （三） 应纳税所得额的计算 （四） 资产的税务处理 （五） 股权投资与合并分立的税务处理 （六） 应纳税额的计算 （七） 税收优惠 （八） 税额扣除 （九） 征收管理与纳税申报 十五、 外商投资企业和外国企业所得税法 （一） 纳税义务人及征税对象 （二） 税率 （三） 应纳税所得额的计算 （四） 资产的税务处理 （五） 税收优惠 （六） 境外所得已纳税款的扣除 （七） 关联企业业务往来的税务处理 （八） 应纳税额的计算 （九） 征收管理与纳税申报 十六、 个人所得税法 （一） 纳税义务人 （二） 所得来源的确定 （三） 应税所得项目 （四） 税率 （五） 应纳税所得额的规定 （六） 应纳税额的计算 （七） 税收优惠 （八） 境外所得的税额扣除 （九） 纳税申报及缴纳 十七、 税收征收管理法 （一） 税收征收管理法概述 （二） 税务管理 （三） 税款征收 （四） 税务检查 （五） 法律责任 十八、 税务行政法制 （一） 税务行政处罚 （二） 税务行政复议 （三） 税务行政诉讼 （四） 税务行政赔偿 说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整 2004年度注册会计师全国统一考试《经济法》考试大纲 一、 经济法基础知识 （一） 经济法概述 1.经济法的概念 2.经济法的调整对象 3.经济法的特征 4.经济法的形式 5.经济法的体系 （二）经济法律关系 1.经济法律关系的概念 2.经济法律关系的主体 3.经济法律关系的内容 4.经济法律关系的客体 （三）法律行为与代理 1.法律行为 2.代理 （四）诉讼时效 1.诉讼时效的概念 2.诉讼时效期间 3.诉讼时效的中止、中断与延长 （五）违反经济法的法律责任 1.法律责任的概念 2.违反经济法法律责任的形式 3.解决经济纠纷的方式 二、 企业法 （一）企业法概述 1.企业的概念与分类 2.我国企业法的体系 （二）个人独资企业法 1.个人独资企业法概述 2.个人独资企业的设立 3.个人独资企业的投资人及事务管理 4.个人独资企业的权利和工商管理 5.个人独资企业的解散和清算 6.违反个人独资企业法的法律责任 （三）合伙企业法 1.合伙企业法概述 2.合伙企业的设立 3.合伙企业财产 4.合伙企业的事务执行 5.合伙企业与第三人关系 6.入伙与退伙 7.合伙企业解散与清算 8.违反合伙企业法的法律责任 （四）全民所有制工业企业法 1.全民所有制企业的设立、变更和终止 2.全民所有制企业的经营权 3.全民所有制企业的组织机构 4.全民所有制企业和政府的关系 5.全民所有制企业的监督机构 6.违反《全民所有制工业企业法》规定的法律责任 三、 国有资产管理法律制度 （一）国有资产管理概述 1.国有资产的监督管理部门 2.国有资产监督管理的内容 （二）国有资产产权界定与纠纷处理制度 1.国有资产产权界定的概念和原则 2.国有资产所有权界定 3.全民所有制单位之间的产权界定 4.产权界定的组织实施 5.产权纠纷处理程序 （三）国有资产评估管理制度 1.国有资产评估的概念和原则 2.国有资产评估的对象和范围 3.国有资产评估的组织管理 4.国有资产评估项目核准制和备案制 5.国有资产评估方法 6.法律责任 （四）国有资产产权登记制度 1.企业国有资产产权登记制度概述 2.企业国有资产产权登记的内容 3.法律责任 四、 公司法 （一）公司法概述 1.公司的概念和种类 2.公司法的概念和特征 3.公司的登记管理 4.公司的基本权利和义务 5.《公司法》的适用以及《公司法》与三个涉外企业法的关系 （二）有限责任公司的设立和组织机构 1.有限责任公司的设立 2.有限责任公司的组织机构 3.国有独资公司 （三）股份有限公司的设立和组织机构 1.股份有限公司的设立 2.股份有限公司的组织机构 3.股份有限公司中的国有股权管理 （四）公司的财务会计 1.财务会计在公司中的作用 2.公司财务会计的基本要求 3.利润分配 （五）公司的合并、分立 1.公司的合并 2.公司的分立 3.公司注册资本的减少和增加 （六）公司破产、解散和清算 1.公司破产的原因和清算 2.公司解散的原因和清算 （七）外国公司的分支机构 1.外国公司的分支机构的法律地位 2.外国公司的分支机构的设立 3.外国公司的分支机构的权利与义务 （八）违反公司法的法律责任 1.法律责任的概念和种类 2.发起人（股东）的法律责任 3.公司的法律责任 4.公司高级管理人员的法律责任 5.清算组的法律责任 6.承担资产评估、验资或者验证机构的法律责任 7.政府有关主管部门的法律责任 8.其他有关企业违反《公司法》的法律责任 五、 外商投资企业法 （一）外商投资企业法概述 1.外商投资企业的概念和特征 2.外商投资企业的种类 3.外商投资企业的权利和义务 4.外商投资企业的投资项目 5.外商投资企业的出资方式、比例及期限 6.我国对外商投资企业的法律保护 （二）中外合资经营企业法 1.中外合资经营企业的特点 2.中外合资经营企业法的基本原则 3.设立中外合资经营企业的法律程序 4.中外合资经营企业的注册资本与投资总额 5.中外合资经营企业的组织机构 6.中外合资经营企业的经营管理 7.中外合资经营企业的出资额的转让 8.中外合资经营企业的期限、解散和清算 （三）中外合作经营企业法 1.中外合作经营企业的特点 2.设立中外合作经营企业的条件和法律程序 3.中外合作经营企业的组织机构和经营管理 4.中外合作经营企业的合同和章程 5.外商先行回收投资的规定 6.中外合作经营企业的期限、解散和清算 （四）外资企业法 1.外资企业的特点 2.设立外资企业的条件和法律程序 3.外资企业的组织机构和经营管理 4.外资企业的期限、终止和清算 六、 企业破产法 （一）破产与破产法的概念与特征 1.破产的概念与特征 2.破产法的概念与特征 3.我国破产立法概况 （二）破产申请的提出与受理 1.破产界限 2.破产申请的提出 3.破产申请的受理 （三）债权人会议与和解整顿程序 1.债权人会议 2.和解和整顿程序 （四）破产宣告与破产清算 1.破产宣告 2.破产清算组与破产财产 3.破产债权 4.破产财产的处置与分配 （五）破产救济与破产责任 1.破产救济 2.破产责任 七、 证券法 （一）证券法概述 1.证券及证券法的概念 2.证券活动和证券管理原则 （二）证券的发行 1.股票的发行 2.公司债券和企业债券的发行 3.证券投资基金的发行 4.证券的承销 （三）证券的交易 1.证券交易的一般规则 2.股票上市交易 3.债券上市交易 4.证券投资基金上市交易 5.禁止的交易行为 6.上市公司收购 （四）持续信息公开 1.信息公开的形式 2.招股说明书和上市公告书 3.定期报告和临时报告 4.证券投资基金招募说明书 5.公司债券和企业债券发行中应公布的信息 （五）证券交易所 1.证券交易所的设立和组织机构 2.证券交易所的职责和交易规则 （六）证券中介机构 1.证券公司 2.证券登记结算机构 3.证券交易服务机构 （七）证券监督管理机构和证券业协会 1.证券监督管理机构 2.证券业协会 （八）违反证券法的法律责任 八、 合同法（总则） （一）合同法概述 1.合同的概念与特征 2.合同法的概念与特征 3.合同法的基本原则 4.合同法的分类 （二）合同的订立 1.合同的内容与形式 2.合同的订立程序 3.缔约过失责任 （三）合同的效力 1.合同的生效 2.代理 3.无效合同、可撤销或可变更的合同及其法律后果 （四）合同的履行 1.合同的履行原则 2.合同的履行抗辩权 3.代位权与撤销权 （五）合同的担保 1.合同担保概述 2.保证 3.抵押 4.质押 5.留置 6.定金 （六） 合同的变更、转让和终止 1.合同的变更 2.合同的转让 3.合同的终止 （七） 违约责任 1.违约责任概述 2.承担违约责任的方式 九、 合同法（分则） （一）买卖合同 1.买卖合同概述 2.标的物与双方当事人的权利义务 3.特殊买卖合同 （二）供用电、水、气、热力合同 1.供用电合同概述 2.双方当事人权利和义务 （三）赠与合同 1.赠与合同概述 2.赠与的撤销 （四）借款合同 1.借款合同概述 2.当事人双方权利义务 （五）租赁合同 1.租赁合同概述 2.当事人双方权利义务 3.租赁合同的解除与延期 （六）融资租赁合同 1.融资租赁合同概述 2.当事人双方权利义务 （七）承揽合同 1.承揽合同概述 2.当事人双方权利义务 （八）建设工程合同 1.建设工程合同概述 2.当事人双方权利义务 （九）运输合同 1.运输合同概述 2.客运合同 3.货运合同 4.多式联运合同 （十）技术合同 1.技术合同概述 2.技术开发合同 3.技术转让合同 4.技术咨询合同和技术服务合同 （十一）保管合同和仓储合同 1.保管合同 2.仓储合同 （十二）委托合同、行纪合同和居间合同 1.委托合同 2.行纪合同 3.居间合同 十、 外汇管理法律制度 （一）外汇及外汇管理概述 1.外汇的概念 2.外汇管理概述 3.我国《外汇管理条例》的适用范围 （二）经常项目外汇管理 1.对境内机构的外汇管理 2.个人的外汇管理 （三）资本项目外汇管理 1.资本项目外汇收支管理 2.外债管理 3.对依法终止的外商投资企业的外汇管理 （四）金融机构的外汇业务管理 1.金融机构经营外汇业务管理
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